同志们： 为认真贯彻中国内部审计协会第五次会员代表大会暨全国内部审计“双先”表彰会精神，进一步推动我省内部审计工作的开展,全面提升内部审计工作的质量和水平,今天辽宁省内部审计协会在这里召开全省内部审计质量控制现场会议。首先，我代表省审计厅，向大会的召开表示热烈的祝贺，向从北京专程光临会议的中国内部审计协会王道成会长、曹志勇副秘书长和中国石油天燃气股份有限公司审计部总经理陈桂儒表示热烈的欢迎！向对此次会议高度重视和支持并提供优质条件和服务的抚顺市政府、中油抚顺石化公司表示衷心的感谢！向参加今天会议的各位同志以及辛勤工作在我省内审战线上的同志们表示亲切的问候！ 自2001年新一届省内审协会成立以来，协会将内部审计理论研讨和经验交流作为促进内部审计发展、提高内部审计人员素质的一项重要任务来抓，结合我省的实际情况和内审课题的实践性特点，创新了内审课题的研讨形式，运用现场会议的形式，推广典型，引导实践，形成了自己的工作特色。近四年来，先后在辽河油田分公司召开了内审机构设置形式和运行机制现场会议；在鞍钢集团召开了固定资产投资审计现场会议；在大连港务集团召开了风险管理审计现场会议。这些现场会议介绍的经验各具特色，生动深刻，受到了大家的普遍欢迎，取得了积极成效。今天我们又来到抚顺石化公司，深入探讨有关内部审计质量控制等课题。抚顺石化公司的内部审计工作扎实有效,积累了很多好的经验。在刚刚结束的中国内部审计协会第五次会员代表大会暨全国内部审计“双先”表彰会上，被评为全国内部审计先进单位。我们这次会议将听取抚顺石化公司等七个单位的内审工作经验和内审科研课题成果。相信这次会议一定会对全省内部审计工作的加快发展起到积极的推动作用。 借此机会，我想就进一步加强和改进我省的内部审计工作，讲几点意见。 一、抓住机遇，乘势而上，进一步增强做好内部审计工作的责任感和使命感 近年来，我省内审协会以“管理、服务、宣传、交流”为方针，勇于开拓，大胆创新，积极探索加强内部审计管理的新形式、新方法，为推动我省内审事业的深入开展做了大量工作，通过召开理事会、表彰会、学术报告会、现场会、座谈会、审计论坛、专题研讨会，举办培训班，组织CIA考试，开展省际、国际交流等多种形式，有力地推动了全省内审事业向前发展，使内部审计的地位得到了进一步提高，内部审计力量得到了进一步加强，内部审计方式和手段的现代化水平日逐步进步，内部审计成果也越来越显著。据不完全统计，仅去年全省内部审计机构就完成审计项目1.４万项，纠正违规金额11.8亿元，促进增收节支2.3亿元，提出审计建议被采纳5600多条，发现大案要案线索39件。但是我们不能以此为满足，必须清醒地看到，当前随着形势的飞速发展，对内部审计提出了新的更高的要求，也为内部审计工作提供了良好的发展环境。 一是振兴辽宁老工业基地，深化国有企业改革，对加强内部审计提出了迫切要求。深化国有企业改革，是实现辽宁老工业基地振兴的根本出路。党的十六大和十六届三中全会提出了深化国有企业改革，积极推行股份制，实现投资主体多元化，完善公司法人治理结构的要求。为实现辽宁老工业基地振兴，深化国有企业改革，省委、省政府制定了一系列的政策和措施，前不久又下发了《关于进一步深化企业改革的若干意见》。这是一个非常重要的文件。文件明确深化企业改革的总体目标是，从2005年起，力争用两年左右时间基本完成地方国有大企业股份制改造，全面完成地方国有中小企业产权制度改革；促进混合所有制经济不断壮大，非公有制经济得到长足发展，培育和发展一批核心竞争力强、拥有自主知识产权和知名品牌的大公司、大企业集团。通过改革创新，实现企业活力增强、资产增值、利税增长和职工收入增加的目标。要实现这一目标，是一场攻坚克难之战，政策性强、涉及面广，任务繁重而又艰巨，需要方方面面的共同努力。内部审计作为企业自我约束机制和内部控制机制的重要组成部分，具有熟悉企业生产过程及其经营管理的特点，能够从维护企业整体利益出发，把握企业运营风险，提出加强管理和提高效益的意见和建议。省委、省政府对内部审计寄予厚望。张文岳省长在多次会议上强调要加强内部审计工作。这些，不仅对全省内审工作提出了更高要求，也使我省的内审工作有了良好的发展契机。我们广大内审干部要认清肩负的责任和使命,在振兴辽宁老工业基地进程中做出积极贡献。 二是落实科学发展观，转变经济增长方式，为内部审计开拓了新的领域。科学发展观是我们党以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，对长期发展经验的总结和理论升华，是全面建设小康社会和推进现代化建设始终要坚持的重要指导思想。多年来，我国一直致力于推进经济结构调整和经济增长方式的转变。经济增长方式由粗放型向集约型转变，就要提高生产要素质量和使用效率，优化生产要素组合，通过技术进步提高劳动者素质，以及增加资金、设备、原材料的利用率等来实现经济增长。最近党中央、国务院强调建设节约型社会，这是按照科学发展观的要求，根据全面建设小康社会的需要做出的一项具有全局性和战略意义的重大决策；从我们辽宁来说，也是振兴辽宁老工业基地、建设和谐社会的一项重要内容。多年来，经过全省上下的共同努力，我省循环经济试点进展良好，节约工作取得了很大成绩。但是，经济高投入、高消耗、高污染、低效率的粗放型增长问题仍然存在，资源短缺的制约日益显现。上周末省政府专门召开全省做好建设节约型社会近期重点工作电视电话会议。张文岳省长在会上讲话中强调，各地区、各部门要充分认识加快建设节约型社会的极端重要性和紧迫性，增强危机感和责任感，把建设节约型社会的工作摆上更加突出的位置。内部审计在贯彻中央和省委、省政府的指示，落实科学发展观，转变经济增长方式，建设节约型社会、节约型机关、节约型企事业单位上，不仅责无旁贷，而且有着无可比拟的优势，可以大有作为，也应该大有作为。 三是经济全球化和日益激烈的竞争环境，迫使企业必须强化内部审计。随着我国加入WTO，对外开放步伐不断加快，企业面临国际竞争的压力越来越大，要在激烈的竞争中立于不败之地，必须加强内部管理控制，防范风险，提高管理水平和总体竞争力。强化企业内部审计工作是其中的一项重要措施。从根本上解决企业会计信息虚假问题，关键在于企业内部，而外部审计和政府的监督与指导只能起到辅助作用。有人说，企业内部审计监督既是企业财务监督工作的第一道关口，也是企业风险管理的重要防线。“安然”事件充分昭示着企业的内部审计工作在企业内控机制中的重要性。“安然”事件后，美国政府颁布的《萨班斯•奥克斯莱法案》对上市公司的内部审计提出了更高的要求，核心是改善公司内控机制，强化公司管理层的责任。我国有关部门也规定了上市公司必须设立审计委员会。国务院国资委颁发的《中央企业内部审计管理暂行办法》，其重要目的之一，就是要使广大企业认真学习借鉴国外大公司在内部审计管理方面的先进理念、方法和手段，尽快提高我国企业内部审计管理和内控机制水平。可以说，强化内部审计，是企业完善内部控制，强化风险管理，增强核心竞争力，提高经济效益的必然要求。 四是国家审计的发展，为开展内部审计工作创造了良好的氛围。近几年，李金华审计长在全国人大所作的中央预算执行审计工作报告公开披露后，得到了媒体和全国人民的广泛关注。这不仅提高了国家审计的地位和威望，同时也提高了各级领导对审计工作的认识，对建立健全自我约束、自我监督机制的重视，社会各界对内部审计进一步关注。这种新的形势，为我国内部审计的发展激发了活力，营造了良好的环境。我们要充分认识这一有利形势，抓住机遇，乘势而上，进一步增强做好内部审计工作的责任感和使命感，不断开创我省内部审计工作的新局面。 二、明确定位，体现特色，积极开展管理审计和效益审计 李金华审计长在中国内部审计协会第五次会员代表大会暨全国内部审计“双先”表彰会上的讲话中明确指出：内部审计的定位应该是四个字，就是“管理”加“效益”。这个定位，非常准确，非常精辟，非常切合实际。开展管理和效益审计，是当前经济改革发展的客观需要，是部门和单位加强管理、完善内控、提高效益的有效手段，也是内部审计自身完善发展的内在需求。内部审计与国家审计相比较，其不同点或者说特点，就在于它的“内部”二字。这个特点决定了它要为单位和部门自身完善，为部门和单位的主要领导人服务。因此，内部审计和国家审计不一样，有自己特有的内在规律，审计工作目标、审计方式方法和审计评价标准，绝不能照抄照搬国家审计。内部审计对所在单位的情况最为熟悉，对所在单位管理和内部控制的薄弱环节也最为清楚。把内部审计定位在 “管理”加“效益”上，能够扬长避短，使其优势发挥达到最大化。我们一定要认真贯彻李审计长指示精神，把内部审计的工作目标切实转变到加强管理和提高效益上来。第一，从内部审计的计划选项上要向管理审计和效益审计倾斜。从我省目前内部审计的实际情况来看，每年管理审计和效益审计大体占整个审计的４0%左右，显然还需要进一步加大管理审计和效益审计方面的力度；第二，切实提高管理审计和效益审计的水平。通过我们的工作，使管理审计真正促进加强严格管理，增加更大的效益。 三、强化控制，大胆创新，全面提升内部审计工作质量 审计质量是审计工作水平的综合反映和集中体现。审计质量涉及的因素很多，包括法制环境、决策和管理水平、审计技术方法、审计人员自身素质，等等。李审计长强调，必须要强化审计项目的质量控制，提高审计的规范化水平。我们这次会议的主题就是研究如何加强内部审计质量控制。进行内部审计质量控制是降低审计风险，提升审计质量，提高审计效率和效果的必然要求；强化内部审计质量控制不仅是我国内审事业发展的共同趋势；也是世界各国内审发展的共同趋势。这是一个非常重要的课题。希望同志们发扬解放思想，实事求是的精神，敢于打破旧的传统思维方式，进行深入的理论探讨，进而提升内部审计质量控制理论水准，创新内容、创新形式、创新手段，指导内部审计质量控制工作的开展，使全省内部审计质量和水平有一个大的提高。 四、以人为本，立足长远，努力抓好内部审计队伍建设 内部审计队伍建设是内部审计的一项根本性、长远性建设，是内部审计建设的重中之重。提高内部审计队伍的素质，一是要加强学习和培训，努力培养“复合型”、“专家型”内审人才。内审人员要树立“终身学习”的理念。要支持和保障内部审计人员参加国家审计机关和内部审计协会组织的各项业务培训和岗位资格、后续教育培训,并鼓励和倡导内部审计人员参加国际注册内部审计师考试,扩大内审人员拥有CIA资格的比例数；二是要继续充实审计队伍，补充新鲜血液。人员选拔进口要严，起点要高。要注意选用思想品德优秀，具有良好专业素质的人员从事内部审计工作，并注意人员数量、业务结构与综合素质的合理配置，把那些懂经营管理、熟悉企业运作流程、精通现代信息技术和财经、审计等多方面知识的专业人员充实进入内审队伍；三是要加强内审人员职业道德建设。2003年中国审计协会发布了《内部审计人员职业道德规范》，这对于规范内部审计人员的职业操守，提高内部审计人员的思想水平有着非常积极的意义。广大内审人员要认真贯彻执行这个规范。同时还要加强内审人员的作风建设，做到严谨细致，一丝不苟，求真务实，公正严明；四是要为内部审计人员创造良好的工作环境。各级领导要充分理解和支持内部审计工作，加强内部审计的职业化建设，提高职业的吸引力。 五、积极工作，奋发进取，大力加强协会建设 李金华审计长在中国内部审计协会第五次会员代表大会暨全国内部审计“双先”表彰会上的讲话中指出，今后审计机关对内部审计工作的指导和监督，更多地要从发展规划、政策导向以及一些重大战略上，提出一些指导性意见。为此，各级审计机关要加强对内审工作的指导，要善于从宏观的角度去分析思考和把握问题，从大局出发来考虑内部审计工作的发展；内部审计协会要全面履行职责，积极接受审计机关的指导、监督和管理，努力探索通过协会开展卓有成效的工作，促进内部审计发展的新路子。 内部审计协会既是连接审计机关与内部审计机构和人员的桥梁,也是连接各行各业内部审计机构和人员的纽带。王道成会长在中国内部审计协会第五次会员代表大会上的讲话中也强调，要“巩固成果，开拓进取，以协会卓有成效的工作，开创我国内部审计工作的新局面。”这不仅是对中国内部审计协会新一届理事会的要求，也是对全国各级内部审计协会的要求。我们要认真贯彻执行王道成会长这一指示精神，奋发进取，扎实工作，充分发挥内部审计协会的作用，使我省的内审工作不断迈上新的台阶。希望我省各级内审协会以及没有成立内审协会的负责指导内审工作的部门，认真研究协会的工作特点、协会的工作规律，把服务作为协会工作的第一要务，全心全意为各级内审机构和广大内审人员服务。结合我省内部审计工作实际,当前,要着重做好以下几方面工作: 一是加强组织建设，要组织学习宣传《审计署关于内部审计工作的规定》以及中国内部审计协会制定的各项内部审计准则,以此为依据, 抓好内部机构组建,促进内部审计体系建设；二是加强制度建设，进一步完善我省内部审计的规章体系，加快我省内部审计工作制度化、规范化的步伐；三是加强行业管理，形成内部审计工作情况报送制度、内部审计工作联络制度，鼓励以行业为单位开展活动、交流经验，探索加强行业管理的新形式；四是加强内审培训，要通过继续教育和培训，形成一支视野开阔、业务精干、政治成熟的内部审计队伍；五是加快CIA考试项目发展，通过CIA考试，引入内审的前沿理念和最佳实务，推动我省内部审计介入风险管理和公司治理的步伐；六是扩大内审交流，开辟多种有效的交流形式，为广大内审机构和人员提供相互学习和沟通的平台；七是加强内审宣传，大力宣传党和政府有关审计工作的方针、政策,宣传内部审计的重要性和做好这项工作的迫切性，办好《辽宁内部审计》；八是加强协会自身建设，不断提高对内部审计工作的管理能力和服务能力，提高服务水平，通过良好的服务取得广大内审人员的信任和支持,把内部审计协会真正建设成为内部审计工作者之家。进而，通过内部审计协会卓有成效的工作和全省内部审计战线同志们的不懈努力,使我省的内部审计工作向更深层次、更高水平发展,为辽宁老工业基地振兴,为辽宁经济社会全面协调发展做出更大的贡献。 谢谢大家！