一、对协会一年的工作发表几点议论 通过这一年的接触，主要是这次会议上大家的述职，对协会工作有了几点认识。总体上说协会有了新气象、新变化和新面貌，这反映了新一届领导班子领导有方、管理有力、措施合理。主要体现在以下几个方面： 1.协会通过一年来工作思路和人员队伍的调整以及思想教育工作，集体更加团结了，这是最根本的一点，团结是做好工作的基础；气氛更加和谐，同志们的精神面貌发生了很大的变化。 2.协会在各级领导岗位上的同志，能恪尽职守，认真负责，主动工作，而且相互配合、协调也很不错，使得协会组织运转更加有序，工作效率得到很大的提高。不在领导岗位上的绝大多数同志，也是尽责尽职，甘于奉献，所以各方面工作有了新进展。 　　3.协会队伍结构在过去的一年里发生了可喜的变化。主要是年龄结构和知识结构都发生了变化，当然这种变化的作用还有待今后显现，但今年的工作已经有了印证，队伍结构的变化至关重要，应该说是朝好的方向发展。 　　4.协会工作是有规划和计划的，这种规划和计划是通过调研和民主协商确定的。比较以往来讲，协会工作的目标和内容是比较明确的，因此才使协会工作有序，成果有效。目前是要按协会的五年工作规划，做出2007年的工作计划。明年的述职就谈计划的完成情况，这是管理的一项基本职能。 　　5.协会在许多工作上，有思路和内容上的创新。比如今年成立了内部审计发展研究中心，侧重于理论层次的研究，这是协会以前不足的地方。通过内部审计发展研究中心的建立，把理论研究和学习加强了。又如，刊物栏目的更新，网站栏目的调整、培训也有了新的进展以及，这都是工作思路创新的体现。 　　6.协会工作和办公采取的是一种更加开放的方式，这是非常重要的、也是可喜的。任何工作在现代社会工作中，只要闭门造车肯定要出问题。今年协会加强了与部委的联系，加强了与高校的联系，加强了与审计机关的联系，加强了与企事业单位的联系，加强了与会员单位的联系，加强了与审计学会的联系。这种开放式的工作思路是有益的，一定要坚持下去，而且应该越来越开放。采取更加开放的工作方式。特别是网站和刊物的工作，对外宣传的工作，采取开放的工作方式更为重要。 　　二、关于调查研究的问题谈几点体会 　　调查研究是李审计长和党组提出的要求，提出这种要求不是偶然的，肯定是工作中有些问题需要深入研究，所以，我们要认真对待党组的这项要求，要把调查研究落实到各项工作中。 　　调查研究是我党一贯坚持的工作方法，如果想真正落实党的实事求是的思想路线，不搞调查研究是不行的，必须搞调查研究。我们必须在各项工作中把调查研究作为一个重要的工作方法来对待，要把调查研究融合到各项工作中去，不应有例外。 　　对待调查研究，有认识和方法的问题。我们必须认识到调查研究不是正常工作之外的另一项附加工作。领导交给我们调查研究任务，是由于工作中有问题或需要研究的问题，所以需要调查研究。我们在各项工作中，必须遵循调查研究这项工作方法。比如培训工作，培训的资源、培训的生源、培训的方法、培训工作的发展都要做调查研究；又如，刊物对象的需求、对象的满意度和未来潜在的读者市场都需要调查研究，等等。我们几乎所有的工作都要把调查研究这项工作方法融合进去。 　　要做好调查研究工作应该明确以下几个问题： 　　1.调查研究必须有主题。主题肯定是有针对性的，一定是现实工作的真实需求，所以要把握调查研究的时间和阶段的特征。对一个主题在什么时间调查最好，在什么时候确定什么主题最好，这很重要。例如，现在调查研究企业有无内部控制，这个主题80年代搞调查还切题，现在已经过时了。目前要调查研究的是企业有什么样的内部控制，内部控制的特征是什么，内部控制的内容是什么，这可能大有研究。 　　2.调查研究的主题必须是科学命题，不能是虚假命题和伪命题，这很重要。例如，“内部控制是否由内部审计来建立”就是伪命题，因为现在理论上已经很清楚，设立内部控制制度是管理部门的事情，内部审计不负责创建。要调查研究“内部控制与内部审计的关系”是可以的，所以，调查研究的命题必须是科学的，不然调查研究的结果会风马牛不相及。 　　3.调查研究题目和内容不能过大，应当相对集中，应该是集中资源一事一议。把题目定的过大，最后无法适从，可能调查方案都做不出来。最好是一事一议，调查研究的题目越小，可能效果会越好。若是命题确实要大，内容涉及很宽泛，就要将命题细分为子课题，把调查研究目标确定下来，然后再分配资源；若是普查类型的命题，题目一定要小，内容一定要简单，因为调查对象能力是不一样的。调查研究题目过大过繁是完成不了的，或者不能按质量要求完成。但是，更多情况应该是采取抽样调查方式，普查的情况应是极少数的。普查和抽样调查要区分开来，抽样调查能解决的问题非要普查，这样不但达不到目的，而且会浪费很多的资源。 　　4.调查研究必须有完整的调查方案。若没有调查方案就不要开展调查研究，这是一定的。不是设计一张表格就可以的，这样日后的管理控制工作就太难了，因为错误的调查思路必然使调查失败。调查的目的、调查的程序（包括组织的、时间的）、调查大纲、调查的方法应该在方案中明确；而且需要调查对象做事的方法，被调查人的资格和能力也应该在方案中明确。调查研究方案越细越好，调查成果越好体现。 　　5.调查研究不能只调查不研究。调查过程主要是收集素材的过程，研究是应用素材的过程。现在很多调查研究成果不突出，是由于研究不够，研究思路不对，研究方法不当造成的。所以做调查方案设计时要为研究打好基础。 　　李审计长对协会最近提出的调查研究是指典型调查研究，是特指的。要求通过对一定范围内的内部审计对象的调查，发现典型、树立典型来推动内部审计工作。李审计长的要求对我们的工作是很有指导意义的，我们要根据这个意图，深入到一些单位和企业，目标是发现一些在工作上有创新思路和做法的典型。例如对内部审计工作信息化宣传、内部审计工作关注企业风险管理的问题的创新调查，通过树立典型来表明协会鼓励什么，推动什么。所以，做调查研究方案要有针对性。哪怕每年树一个典型也行，五年就有了５个典型；要深入思考体会，才能把李审计长的要求贯彻落实。 　　三、关于协会今后工作的几点意见 　　1.学习。作为领导一定要抓学习工作，作为个人要自学，要把学习真正落实下来。现行职业团体的学习由于组织的特点比机关要松，但对职业团体学习依然很重要，忽视学习会影响我们的工作思路，使工作思路与现行国家的方针、政策不相符，发生一些不该发生的事情。要通过政治学习来提高。现在，中央的各种文件很多是关于经济问题、科技问题和形势问题的，不学习就跟不上。比如，协会现正推动内部审计更加关注管理审计，这个思路是怎么来的，这个思路对不对？就要学习近几年来中央的历次经济工作会议精神。目前，我国经济发展有个特点，要改变经济增长方式的粗放型，企业竞争力如果不通过转换增长方式来提高不行。是企业自身需求必然转换增长方式，在这样一种情况下，我们推动内审更加关注管理审计，恰好与协会的转型适应，符合企业发展，符合经济发展。又如，目前为何要推动内部审计更加关注风险管理，这不是因为国外这么做了我们就这么做，这是企业的内在需求，是内部审计自身发展的需求。近些年，国家对经济转型问题做出规定，国企要推向市场，要反垄断，要引进各种竞争机制，要面对入世后国外进来的各种“恶狼”。在这种经济环境下，企业的日子是非常难过的，生存环境日益恶化，企业不得不把管理重心放在风险管理上，这是企业的内在需求。内部审计要根据企业管理的需求作出工作重点的调整，把内审列入企业风险管理中，风险管理必须与内部审计结合，满足企业最高决策层需要，这符合中央的要求，符合现在国家经济发展的要求，符合改变经济增长方式的要求。这样，思路就顺了。学习确实很重要。所以，不能放弃政治学习。业务学习也很重要，不比政治学习位置低。职业团体专业性很强，专业性的业务学习非常重要。例如，有人认为风险管理不适应我国、尤其不适应国企，讲内部控制时仍以手工条件下设计的内部控制制度来讲……，这些都是不学习、业务不到位的结果，自己落伍了都不知道。内部审计协会的专业性决定了业务学习应该是一天都不能落下，要养成每天学习的习惯。比如，培训工作要看看培训的内容里有多大比重是新东西，是前沿的东西？多大比重是基础东西，是普及性东西？有没有过时的东西？另外，过时的师资、教材都要去掉，不然的话，是要误事的。又如，刊物要留心介绍的内容是否是新的理念和理论及实务。协会要站在全国内部审计的最前沿，把最新、最先进的东西找出来。所以业务学习至关重要，特别是年轻人和外专业的人更需要注意。 　　2.队伍建设。协会的队伍建设有新面貌，起色很大，但仍要继续抓，要进一步加大力度抓。队伍建设是发展大计，涉及到协会的持续发展问题。要注意克服一个倾向，不能是忙于事务的团队，应该是职业专家的团队。目前协会的队伍状况与高质量的职业专家团队以及高质量的协会工作的要求差距仍然很大。协会受编制的限制，大量引进人才有困难，要走内部培养的道路。协会作为专业职业团体的工作标准要定下来，要根据标准来检查这个队伍。要制定这个标准，必须有长远的规划和目标，要达到国内外专家肯定的水平。 　　3.与国家审计工作的协调。这里有两个问题：一是内部审计要结合国家审计把财政资金和预算执行审计作为主题和重点的要求，研究内部审计可以有什么作为。在未来几年，围绕政府部门的内部审计做点理论、方法、制度、指南的研究。目前内部审计最薄弱的环节是政府部门的内部审计工作，要想一些办法推动政府部门的内部审计工作。二是国家审计对企业内部审计也有些要求，要了解审计署对企业审计的要求和方针。李审计长说：企业审计要强调服务，服务于企业增长方式的改变，保证企业持续发展。因此，国家审计与内部审计对国企的关注点是可以协调起来的。 　　4.对服务的认识。协会服务于会员，应该是服务于会员所在的部门和企业。内部审计只有服务好本企业的领导，才能增强内部审计的地位。所以，内部审计在工作思路上要跳出内部审计，要着眼于审计对企业的贡献。内部审计干的好不好是看对企业服务的好不好，是否促进国企的改制和转型。 　　5.培训工作。培训工作应深入搞一下调查研究，培训工作是协会工作的一个重要创新点，事关整个内部审计事业发展，具有最直接的效果。比如了解一下大型国有企业集团公司财务和其他管理的信息化管理水平，要根据市场需求量，及时开展师资培训，有针对性地开展培训。培训的师资和最新的、适用的教材是个难题，要下力度抓。培训不但要做岗位资格的培训、基础的培训，还要迅速占领高端的培训市场；另外，整个培训市场要细分。 　　6.宣传交流。协会目前交流的重点是国际交流，国内交流不突出，这个问题相当严重。内部审计国内的好东西出不去，交流是单向的；过多强调学习国外，把国内介绍到国外不足、不够，这个问题要解决。在这方面，署里的主要障碍是缺乏外语综合性人才，在国际组织网站等宣传媒体上，我们的文章上不去，这个问题协会也是存在的，要从长远的角度解决一下。要加强对外宣传，其实我国在审计领域很多东西是领先的，但因为国外不了解，所以未被认可。现在到我国审计部门来访问和学习的人越来越多，但能胜任的翻译队伍不够，甚至一些审计词汇缺乏相应的翻译词汇。 　　7.要研究职业团体的管理和工作特点，使以后的发展更自觉、更科学。 　　8.要加强基础管理工作。这项工作很重要，由于不容易出成绩，做起来又很繁琐，所以常常被忽视，但在关键时刻其重要性就会突显出来。比如资料文献的积累工作，一个单位如果没有资料积累就没有底蕴，也就形不成历史。档案管理工作、统计工作、协会对外讲话、对外宣传、对外教学等等，没有数据别人不爱听；如果没有大量的统计数据，就不可能有科学的管理，也不可能作战略性的发展规划；要采取一些措施落实统计工作，把统计制度作为一项单独的工作职能确立下来。 　　9．协会的年报工作要继续研究。明年要尝试编制《中国内部审计协会年度工作报告》，对外公布，应该是中英文的。这项工作很重要，是一项基础性工作，也是一项综合性工作，是协会一年工作的检验和考核。同时，年报要以数据说话，如果例行的东西没有就不是年报。年报也是个小小的龙头，表明了协会每年要做些什么，要补充做些什么，要持续做些什么。