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中证协拟出台《证券公司内部审计指引》

分类：审计新闻
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发布时间：2022-09-22 18:09
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新增审计部设总审计师职位

中证协拟出台《证券公司内部审计指引》

近期，中国证券业协会组织自律处分与内审专业委员会起草了《证券公司内部审计指引（征求意见稿）》（以下简称《内审指引》），于近日向券商征求意见。

《内审指引》共八章、四十八条，规定了证券公司内部审计组织架构设置、职责权限范围、工作程序实施、结果运用、自律管理等。《内审指引》的制定，旨在进一步推动证券公司建立健全内部审计制度，完善内部审计监督体系，提高内部审计工作效能，以证券公司内部审计高质量运行力促证券行业高质量发展。

《内审指引》指出，证券公司应建立总审计师制度。总审计师为证券公司高级管理人员，由董事长提名，董事会任免，负责管理内部审计工作，组织、指导和督促内部审计工作有效开展。内部审计人员应当具备履行内部审计职责所需的专业技能和从业经验，并通过学习交流等方式提升岗位胜任能力。

在履职保障上，证券公司经营管理层应当保障内部审计部门和内部审计人员依法依规独立履行职责，根据内部审计发现的问题和相关建议及时采取有效整改措施。内部审计部门和内部审计人员开展内部审计工作时，应当廉洁从业、忠于职守、客观公正，严守审计工作独立性和保密性，不得参与可能影响审计工作独立性的工作。内部审计人员与被审计单位或审计事项存在利益冲突的，应当在开展审计工作前主动向内部审计部门报告并申请回避。

《内审指引》提出，内部审计部门应全面履行内部审计职责，个别审计事项需要外部审计支持的经批准后可以聘请社会中介机构、外部专家或调配不存在职能冲突的非审计部门人员等开展内部审计工作。但是，不得将内部审计事项外包给正为公司提供外部审计服务的机构。

此外，《内审指引》还明确了证券公司内部审计范围。证券公司开展内部审计工作应使用系统、规范的方法，对业务经营、风险管理、内控合规实施独立、客观的监督、评价和建议，促使公司稳健运行。内部审计职责原则上包括审计属于内部审计监督范围的公司总部部门、分支机构、子公司及其他下属单位贯彻落实国家发展战略和重大政策情况、财务收支及有关经营活动等内容。

同时，规范了内部审计工作流程。证券公司内部审计部门应当推进内部审计全覆盖，结合实际需要编制中长期审计规划和年度审计计划，原则上按照准备、实施、报告、追踪程序开展内部审计工作。内部审计部门应建立健全内部审计质量控制制度，完善内部审计档案管理机制，加强人工智能等数字科技在审计中的应用，可以通过个别内部审计事项外包协同发挥内部审计监督功能。

《内审指引》强调，要强化内部审计结果使用。应完善内部审计发现问题整改机制，被审计单位根据内部审计发现的问题和相关建议进行及时整改，对发现的典型性、普遍性、倾向性问题进行综合分析，进一步完善相关管理机制和内部控制制度。

证券公司应完善考核任免机制，将内部审计结果及整改情况作为公司人员考核评价等的重要依据。内部审计部门应加强同其他内部监督力量的协作，建立联合工作机制，依规提请对发现违规的责任人员进行问责，进一步压实各部门职责，提升证券公司内控管理能力。（杜蓓）

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