在北京市内部审计协会第二届 一次理事会上的讲话 中国内部审计协会会长 王道成 2006年12月27日 各位理事、同志们： 非常高兴参加今天的会议，这次会议是在全国内审系统努力推进内部审计工作实现全面转型与发展的重要时刻召开的，是一次承前启后、继往开来的会议，是北京市内部审计事业发展进程中的一件大事。 刚才，程显华同志代表第一届理事会总结了四年来市内审协会的工作，这次会议选举产生了协会新一届理事会、常务理事会和领导班子成员。同时，会议确定了今后一段时期北京市内部审计工作发展以及协会建设的方向和任务，并对新一届理事会今后的工作提出了期望和要求。特别是刚才杨晓超局长对协会工作和内审工作都提出了非常明确的要求和期望，在此，我代表中国内部审计协会向为推动北京市内部审计事业发展做出贡献的第一届理事会全体成员以及会长、副会长表示衷心的感谢，向新当选的第二届理事会全体成员以及会长、副会长表示热烈的祝贺。我相信在市审计局的正确领导、监督和支持下，在各方面大力配合和支持下，北京市内部审计协会新一届领导班子将带领全体会员及广大内部审计工作人员，团结一致、振奋精神、积极进取、继往开来，把北京市内部审计事业的发展水平推向新的台阶，为推进北京市内部审计工作实现转型与发展做出更大的努力和贡献。 四年来，北京市内部审计协会在市审计局的正确领导、监督和支持下，在各有关方面的参与和配合下，在广大会员、内部审计人员和在座同志们的共同努力下，北京市的内部审计事业得到了不断的发展和壮大，取得了很多新的进展和成绩。新的内部审计职业组织体系已基本建立，为加强内部审计职业化管理奠定了基础。近几年，通过北京市内部审计协会和广大会员单位的共同努力，北京市内审人员的素质、工作水平和审计地位、作用明显提高，这为进一步推动北京市内部审计事业的转型与发展奠定了坚实的基础。借此机会，我对北京市内部审计的工作和协会新一届理事会提几点建议，供同志们参考。 一、协会工作的指导思想 （一）协会功能建设 内部审计协会作为一个职业组织，其最重要的职责和宗旨是不断根据形势发展的变化和内部审计工作自身的实际，抓住机遇、迎接挑战，指明方向、提出要求，为内审事业的发展不断确定明确的发展定位，力求把内部审计职业建设成为一个与时俱进、道德高尚、实务规范、层次较高、质量优良、享有盛誉，富有竞争力的职业。 根据当前我国经济增长方式转变的客观要求和建立现代企业制度、完善公司治理机制的内在需求，李金华审计长在中国内部审计协会五届二次理事会上提出了“要把内部审计作为控制系统，而不是检查系统，内部审计要以效益审计和管理审计为主，内部审计要以事前审计和事中审计为主，内部审计要以体现特色为主的内部审计新定位，要用五年或更长的时间，全面实现协会工作方式从过去的行政管理型向服务咨询型转变，基本上建立符合我国社会主义市场经济要求和内部审计职业发展规律的职业自律体制和协会工作机制”。 （二）内部审计的全面转型与发展 内部审计工作要基本上实现从传统的以真实性、合规性为导向的财务审计为主向以真实性、合规性为导向的财务审计与以内部控制、风险管理为导向的管理审计并重的转型与发展，以促进我国内部审计逐步实现法制化、规范化、现代化。以推进两个转型为核心的战略目标的实施，标志着我国的内部审计事业进入了一个新的发展阶段。按照这个发展目标以及两个转型的要求，今后一段时期，我市内审工作的指导思想应以邓小平理论和三个代表的重要思想为指导，认真落实科学发展观，紧紧依靠市审计局的领导，政策、法规方面的支持，全面履行审计机关委托的指导、监督内部审计工作职责。《审计法》明确了审计机关指导、监督内审工作的责任可以委托职业组织实施，这是我们的法律支撑。要以推进内部审计工作和协会功能建设实现全面转型与发展为导向，以提供优质服务、反映会员诉求、规范职业行为为宗旨，不断提升协会的职业代表性和社会影响力，为实现内部审计工作的法制化、规范化、现代化服务。当前，市内审协会应当积极推动和探索开展以风险管理为导向、以控制审计为主线的管理审计模式为重心，以创新服务、推广典型为主要方式的内审工作模式。 二、当前要重点抓好的工作 推进内审工作的转型与发展是关系到内审事业发展全局的大事，市内审协会要结合实际，把握好工作时机和力度，努力探索开展转型工作的新局面，我认为，当前要重点抓好以下几项工作： (一)广泛宣传现代内部审计新理念 推进内部审计全面转型与发展是对传统审计理念、审计方法和审计技术所进行的一次深刻变革，这次变革必须要取得各级领导、社会各界以及内部审计工作人员的理解和支持。因此，要把宣传和树立现代内部审计的新理念作为头等大事来抓，以促进各级领导、有关部门，特别是广大内部审计工作人员解放思想、更新观念。希望市内审协会在全市范围内掀起宣传的热潮，为推进我市内审工作实现转型与发展营造良好的环境，去年，市内审协会在这方面做了很多工作，也取得了很大的成效，希望协会能坚持下去。 （二）制定切实可行的工作规划 推进内部审计工作的转型与发展离不开各级内审协会的正确引导和有效推动，而制定科学有效的工作规划是实现协会职能作用的重要前提，市内审协会要结合自身的实际提出思路更加清晰、目标更加明确、措施更加有利的实施规划，以保证全市内部审计转型工作积极、稳妥、持续、有序的进行。 （三）以典型引路，推进转型工作 当前在我国开展以风险管理、内部控制为导向的管理审计是一项全新的工作，没有现成的工作路子，也没有成型的模式，需要我们在实践当中去探索。国外风险控制导向管理审计已开展多年，积累了一些成功经验，但国情不同，要把国外的成功模式转化成中国的路子，需要我们在实践中慢慢转换。因此，我们应该本着总结、借鉴、探索三结合的方式：首先总结自身经验，审计开展20几年来，我们有许多非常好的经验，同时，要善于借鉴国外的先进做法，在此基础上，结合全球内审的发展趋势来探索具有中国特色的审计路子。通过总结典型，组织交流，达到经验共享的目的。 三、建立健全协会的管理体制和运行机制 协会作为一个社会团体，它既是会员的协会也是所有理事的协会，协会应当发挥广大会员，尤其是各位理事参与和支持协会工作的积极性。我认为，不要只是内审协会的工作人员在动，必须要全体会员在动，全体内审人员在动，全社会关注内部审计的人员都在动，这样协会的工作才有活力，光靠内审协会办几个会议、培训班，其影响力和推动力是有局限性的。 第一，要认真听取和积极采纳广大会员对协会工作的意见。要让会员、理事、常务理事以及兼职的会长、秘书长能够真正的参与到协会的重要决策中，这是中国内部审计协会以及各省市内审协会正在探索的问题。全国持有内部审计岗位资格证书的人员已达21万余人，能够真正联系起来还比较困难。最近，审计长交给我们一项任务，内审协会应该定期向社会报告内审事业的发展，以宣传内审，取得各界的理解和支持，这样才能更好的利用内部审计这支力量，发挥它的作用。协会作为广大内审人员的职业代言人，应该去做并且要能够做好这项工作。 第二，开办网上协会。通过互联网加强对会员的互动和联系。国际内部审计协会（IIA）正是采取这种方式，利用网络技术与全世界100多个国家的会员沟通联系、获取相关信息、听取意见以便做出相应决策。 北京市内部审计协会拥有自己的监事会，有比较完善的例会制度，并且坚持会长会、理事会、常务理事会，应当说，在机制建设方面比较完善。但是，在决策程序方面，特别是会员反映诉求的渠道和平台方面，市内审协会还应该加大力度，尤其是要建立会员评价机制。随着内部审计社会地位、作用的不断提高和增强，社会对内部审计的关注度也越来越高，这就需要挖掘和培养内部审计人才，建立一支出色的内审队伍。协会会员的范畴不应仅仅是从事内部审计的工作人员，而应该是社会各界的各类人才，比如中介机构、会计师事务所、监事会等单位，协会都应将这些力量凝聚起来，为内审事业的发展添砖加瓦，增强协会的活力和代表性是协会建设的核心问题。 四、内审协会的发展离不开审计机关的支持 指导和监督内部审计工作是审计机关的职能，审计机关可以将这项职能委托给内审协会去做，这就决定协会必须要紧紧依靠审计机关的领导、监督和支持。 第一，队伍建设。协会要争得审计机关的帮助，建立一支比较稳定，且具有一定专业化、职业化、年轻化的专职队伍。北京市内部审计协会在这个方面做的比较好，工作也取得了一定的成绩，社会影响力有了明显的提高，这是与市审计局的支持和帮助分不开的。 第二，财力支持。协会仅靠会费维系正常工作的开展是不够的，还应依靠审计机关的大力支持。审计机关可以通过购买服务的方式，委托协会开展指导和监督内部审计工作。今后在税收改革方面，协会的有偿服务以及其他工作可以享受减免税的优惠政策。从中央六中全会的精神上看，中央会大力发展职业组织，以便发挥它们在构建和谐社会方面的积极作用，这是在中央政策方面给予我们的支持。因此，协会的转型过程中，审计机关要给予必要的支持。 加强协会建设、推进转型、促进发展是时代赋予我们一个重要的历史责任，我们要站在全国内审事业发展全局和战略的高度，在市审计局的领导、监督和支持下，积极探索、勇于实践、与时俱进，认真履行我们的工作职责，充分发挥协会思想领导者、职业代言人、实践推动者、智力支撑者的作用，努力推进内审工作和协会功能建设的转型与发展。 新的一年即将来临，北京市内部审计协会也将迈上一个新的征程。祝愿北京市内部审计协会新年新气象，新年新发展，也祝愿各位理事新年快乐，阖家幸福，谢谢大家。