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易仁萍副会长兼秘书长在公司治理与内部审计理论研讨暨经验交流会上的讲话

易仁萍副会长兼秘书长在公司治理与内部审计理论研讨暨经验交流会上的讲话

  • 分类:审计新闻
  • 作者:
  • 来源:
  • 发布时间:2006-10-31 08:00
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【概要描述】

易仁萍副会长兼秘书长在公司治理与内部审计理论研讨暨经验交流会上的讲话

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  • 分类:审计新闻
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  • 发布时间:2006-10-31 08:00
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(2006年10月25日) 各位领导、专家、同志们:   今天,我们相聚在美丽的安徽合肥,共同庆祝全国“公司治理与内部审计”理论研讨暨经验交流会的胜利召开,我感到非常高兴。这次研讨会是我国内部审计界的一次盛会,她为大家提供了一个很好的交流学术观点和实践经验的平台,广大内部审计人员欢聚一堂,彼此学习、相互沟通、借鉴经验、共同推动我国内部审计理论的发展,进而指导我们的内部审计工作不断迈步前进。在此,我代表中国内部审计协会和王道成会长,向前来参加会议的各位代表表示热烈的欢迎!向到会祝贺的安徽省审计厅刘战平厅长和安徽省内部审计师协会王兴如会长表示衷心的感谢!向为会议的顺利召开并提供周到服务的安徽省内部审计师协会表示真诚的谢意!   此次研讨会共收到了论文152篇,经验交流材料3篇,其中,符合参评条件的论文147篇。经中国内部审计协会学术委员会的评定,共评出一等奖3篇,二等奖13篇,三等奖41篇,优秀奖90篇。 公司治理与内部审计近年来理论界和实务界共同关注的热点问题。也是我们内部审计工作者需要认真研究的重要内容之一。去年,我参加了国际内部审计师协会(以下简称IIA)在芝加哥举办的第64届国际大会。在会上,以美国阿普柔瓦公司首席执行官菲力普·利威斯顿先生为代表的高级管理层和以德勤会计师事务所董事会主席夏伦·爱棱女士为代表的外部审计师在大会发言中分别从高级管理层和外部审计的角度强调了内部审计在公司治理中应该发挥的作用。今年,IIA在美国休斯敦的第65届年国际大会也突出了“更加关注公司治理”的特点。2005年10月,中国内部审计协会和台湾内部稽核协会在南京举办了第五届海峡两岸内部审计研讨会,会议的主题就是“公司治理与内部审计”。2006年9月,亚洲内部审计联合会年度大会在韩国召开,IIA前任主席鲍伯·麦克唐纳德就“公司治理与董事会”进行了专题演讲。这些充分说明,我们研究“公司治理与内部审计”,已提到了议事日程!   下面,我想谈一下对“公司治理与内部审计”的理解,和大家共同探讨。   一、公司治理与内部审计相辅相成、相互促进   公司治理是伴随着现代企业的出现而产生和发展的,是基于企业所有权与经营权相分离后而引发的有关解决委托代理关系有效性及防止“内部人控制”等问题而产生的一系列制度安排。科学合理的公司治理是保证现代企业有效运营的基础,而健全的公司治理结构又离不开评价与监督机制。作为内部监督和内部控制机制组成部分的内部审计对于健全和完善公司治理,提高经营管理水平,增加公司价值具有极其重要的作用。可以说,内部控制的发展离不开公司治理的推动,公司治理的优化也离不开有效的内部控制作为保障。促进内部审计与公司治理的良性互动,是现代企业管理中十分重要的问题,也是当前经济体制建设中一项紧迫的任务。   2002年7月,IIA在对美国国会的建议中将内部审计连同董事会、执行管理层和外部审计一同列为有效的公司治理赖以存在的四大基石。IIA发布的《内部审计实务框架》中也明确规定:内部审计活动应该评价并改进组织的治理过程,为组织的治理作贡献。安然事件后,美国国会颁布的《萨班尼斯—奥克斯莱法案》要求公司的审计委员会发挥更加积极的作用,所有的上市公司都要对其内部审计职能是否得到充分发挥出具有关的证明。2002年1月,我国证监会和经济贸易委员会联合发布的《上市公司治理准则》也明确规定上市公司董事会可以按照股东大会的有关决议,设立审计委员会。同时,规定了审计委员会的主要职责。可见,内部审计在公司治理中发挥的积极作用已经得到了各方的关注,社会各界对内部审计的期望值逐步提高,纷纷把内部审计由公司管理的层次提到了公司治理的层次。可以说,公司治理的实质是满足包括股东在内的利益相关者的利益,而内部审计则是捍卫这套制度不可或缺的一种机制和手段。   二、充分发挥内部审计在公司治理中的作用   内部审计应当不负众望,自觉发挥其在完善公司治理中应有的作用。内部审计作为公司治理结构中形成权力制衡机制并促使其有效运行的重要手段,如何有效地发挥其在公司治理中的作用,应该注意以下几个方面:   (一)建立有效的信息沟通与反馈机制,确保信息的真实完整。 确保信息的真实可靠以及在公司不同利益相关者之间顺畅、有序的传递,是公司治理的一个重要目标。近年来爆发的上市公司财务丑闻,使投资者和监管机构更加重视信息披露的真实与透明。内部审计作为企业内部的监督机构,对于公司内部控制、经营活动等都有着比外部审计师更透彻深入的了解,因此在确保财务信息的真实可靠方面应该发挥积极的作用。同时,一些公司由于信息传递链条长,信息量大,由信息不对称问题导致不良后果的潜在风险也较高。内部审计作为公司内部一个重要的反馈和预警机制,应当充分利用自身优势,在解决信息不对称问题方面发挥重要作用,为建立有效的信息沟通与反馈机制和科学决策做好参谋助手,为企业改进管理出谋划策。   (二)强化风险防范意识,为实现组织目标,增加价值献计献策。 近年来,一方面,企业之间的竞争日益激烈,社会信息化程度越来越高,经济日益全球化,资本市场日益国际一体化,企业所处的环境越来越不确定,企业越来越难以对其进行控制和把握,面临的风险越来越高;另一方面,企业的规模越来越大,业务翻新越来越快,内部组织机构变化越来越频繁,这又使得企业内部的风险也越来越高。   内部审计作为内部监控机制的组成部分,要客观地、从全局的角度来分析公司治理过程中面临的风险,并努力协助组织建立起高效的风险管理框架,以便提供及时有效的风险信息,为组织增值和提高管理效率做出积极的努力。   内部审计人员要树立风险意识,仔细审视企业经营过程中每个风险的节点,理清关键性的风险和风险的关键性环节,把握整体风险;同时,还要了解组织内部和外部的风险,关注组织、部门和业务流程之间的风险,挖掘潜在风险,为实现组织目标,增加价值献计献策。   (三)树立良好的道德风气,促进企业文化建设。   良好的道德风气,是公司治理有效的重要保障。有效的内部审计能够促进企业依法治企、诚信经营,促进员工认真履行职责,自觉遵守法律法规和行为准则,从而促使员工行为目标和公司目标趋于一致、局部利益与整体利益趋于一致。因此,内部审计要帮助公司在内部树立起诚实、守信、忠于企业的道德风气,从而促进公司治理的有效运转。   企业文化是一个企业在长期的生存与发展中形成的以价值为核心的独特的文化管理模式,包括企业独特的价值观念、管理思想、传统习惯、群体意识和行为规范等。优秀的企业文化有利于提升企业形象、增强企业内部的凝聚力和向心力、促进员工综合素质的提高。内部审计工作者作为组织的一份子,应积极参与到塑造企业文化的活动中去,促进企业文化建设。在自身建设中,要积极促进组织建立良好的道德规范和文化环境;自觉遵守职业道德规范,树立诚信意识;加强业务和文化学习,提高修养,注重综合素质的提高。在工作中,要积极成为企业咨询的源泉和管理层完成记录或测试的有力助手;成为内部控制培训或信息的提供者和控制自我评估的发起者;成为项目管理层和披露程序的证明者。   三、当前面临的问题及以后努力的方向   目前,虽然有部分公司的内部审计在完善公司治理中发挥了重要作用,但不可否认很多企业仍存在诸多因素制约了内部审计作用的发挥。   一方面是内部审计机构缺乏应有的独立性和权威性。国内公司在内部机构设置形式上,大多是将审计部门与其他部门并列,带有部门管理的色彩,没有作为一个独立的监督控制系统存在。在这种模式下,由于受本位主义的影响,审计领域、审计意向和审计结果的披露受到管理层主观意志的严重制约,容易出现大的审计盲区和监督真空,很难从总体上把握和洞察公司整体存在的问题和管理隐患,从而大大影响了公司治理监督机制的有效性。   另一方面,未形成一支适用公司治理需要的内部审计队伍。一是有的公司借精简机构为名撤并内部审计机构,在人员配备上没有把精兵强将放到内部审计岗位上,有的甚至连正常的审计人员数量也难以保证,造成在岗人员不稳定,导致连基础的审计工作也难以开展。二是现有的内部审计人员专业结构不合理,素质不高。审计专业人才缺少,懂经营管理、懂生产流程的审计人员更少,导致内部审计很难向公司经营管理的深度和广度延伸,限制了审计业务的开展。   因此,内部审计人员必须不断的学习,随时了解公司的财务状况、会计政策、生产经营管理情况,熟识有效的公司治理结构的要求及其动态变化,明确自身的责任。   同志们,中国内部审计协会作为内部审计的职业性组织,致力于为内部审计机构和内部审计人员提供业务指导和开展各种专业服务活动,推动我国内部审计事业的发展。在开展全国性的内部审计理论研讨和交流工作中,协会每年都选定2至3个内部审计理论研讨课题,发动广大内部审计人员开展自下而上的理论研讨和经验交流活动,在广大内部审计机构和人员的积极参与下,使内部审计的理论研讨工作取得了骄人的成绩。这些成绩的取得,对我们今后的工作,不仅仅是鼓舞,更是一种鞭策,感谢大家对协会工作的支持,我们有信心,也有决心,继续努力,更好地推动我国内部审计工作的发展。   这次研讨会的召开是一次难得的机会,专家学者济济一堂,大家坐在一起畅所欲言,各抒己见。会上,我们还请中国内部审计协会副会长、学术委员会主任刘志远教授就此题目做专题学术报告。希望大家能通过今天的交流碰撞出智慧的火花,激发灵感,有所感悟,对日后的工作能有所启发,有所帮助。   最后,预祝研讨暨经验交流会圆满成功!   谢谢大家!

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