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辽宁省审计厅总审计师王卫国在全省内部审计管理工作会议上的讲话

辽宁省审计厅总审计师王卫国在全省内部审计管理工作会议上的讲话

  • 分类:内审动态
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  • 来源:
  • 发布时间:2008-07-25 13:50
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认清形势 抓住机遇 把我省内部审计工作提高到新水平 ——辽宁省审计厅总审计师王卫国在全省 内部审计管理工作会议上的讲话 (2008年5月29日) 今天,省厅在这里召开全省内部审计管理工作会议,这是我省内部审计工作的一次重要会议,对于贯彻落实党的十七大精神,贯彻审计署召开的全国内部审计“双先”表彰暨经验交流大会精神,做好近期的内部审计工作,推进全省内部审计工作的发展,具有重要的意义。 多年来,全省各级审计机关在总结内部审计工作经验,宣传内部审计新理念,加强内部审计规范化建设,促进内部审计立法,调查研究,组织内审开展理论研讨和经验交流,开展培训,组织CIA人员考试,期刊宣传发行,表彰先进等方面做了大量的卓有成效的工作。借此机会,我代表省厅和省内部审计协会,向全省各级审计机关从事内部审计管理的同志们表示崇高的敬意!并通过你们向全省内部审计工作者表示亲切的问候! 近年来,在审计署和省政府领导下,在中国内部审计协会的指导下,省厅领导更加重视内部审计,还将在下半年召开全省内部审计工作会议,总结全省内部审计工作的经验,部署今后的内部审计工作,对三年来的内部审计工作先进集体和先进工作者进行表彰,同时还要完成辽宁省内部审计协会换届工作。今天请各位局领导来参加会议就是为以上的几项工作做好准备。下面,我就以上工作并结合全省内部审计管理工作谈几点意见,与各位领导和同志们交流。 一、认清形势,抓住机遇,提高内审管理工作的紧迫感、责任感和使命感 随着审计工作在国民经济发展中的作用和地位的提高,内部审计也越来越引起了各级领导的重视,我省内审工作正面临发展的大好时机。 第一,振兴辽宁老工业基地,深化国有企业改革需要加强内部审计。在社会主义市场经济条件下,国有企业关系到国计民生,是国民经济的支柱,企业掌握着很大的经济资源,振兴辽宁老工业基地的关键是深化国有企业改革,建立现代企业制度是国企改革的重要目标。现代企业制度的核心是建立“产权明晰、权责明确”的公司治理结构,在现代企业制度的基本框架中,内部审计是公司治理不可缺少的重要环节,是保证企业财务信息的真实性、经营的合规合法性和管理的有效性的重要手段。没有有效的内部审计就不可能有现代企业制度,辽宁的一些国有企业内部审计工作的实践已经证明了这一点,还有一些企事业单位正在陆续恢复或组建内审机构,并且正在为实现辽宁老工业基地的振兴发挥着重要作用。 第二,提高企业管理水平,需要加强内部审计。内部审计是企业发展到一定规模的产物,并与企业管理水平紧密相关,通过加强内部审计,有利于完善企业的内部控制机制,保证企业资产安全和高效运行。近些年一些企业,甚至是知名的国际大企业因为内部监督制约缺位,导致经济案件发生,或出现其他自身危机。相反,我们在从事预算执行审计和专项审计中看到,一些内部审计制度健全的企事业单位,发生问题的很少。 第三,健全法制建设需要加强内部审计。党的“十七大”明确提出加快建设社会主义法制国家,政府要依法行政,企业要依法治理和经营。审计法第二十九条明确规定,依法属于审计机关监督对象的单位,应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度。其他相关法律和国务院有关部门的行政法规也做了类似规定。去年底,辽宁省人民政府颁发了《辽宁省内部审计工作规定》(省政府215号令)也对辽宁省的内部审计工作作出了明确具体的规定。所以内部审计制度是否健全,是加快民主法制建设,严格依法办事的体现。 第四,加快行政管理体制改革,推动依法行政和政务公开,需要加强内部审计。审计公告的实行,是审计工作的一个创新。审计公告一方面为政府、人大和社会公众提供了真实可靠的信息,公开政府改进工作和规范管理的情况,促进各界关注参与和监督国家财政收支活动;另一方面也使一些部门和单位的领导面临更大的社会责任和压力,认识到了内部审计的重要性,并在外部审计之前通过内部审计纠正自身的问题。 以上可以看出,无论是社会的外部环境还是企业的内部环境,都为内部审计的发展提供了良好的机遇。对此,我们各级审计机关应该有明确和充分的认识,要抓住时机,把握机遇,促进我省内部审计工作发展。 二、内部审计工作的基本经验 我省二十多年的内部审计工作,积累了许多有益的经验,归纳起来主要是: 第一, 必须认真贯彻科学发展观,树立内部审计新理念。 科学发展观是关于经济和社会发展的科学理论,内部审计工作必须以科学发展观为指导,树立内部审计新理念,积极探索以风险为导向,以控制为主线,以治理为目标的内审新模式。内部审计新理念主要是对传统的内部审计模式赋予了新的内涵,即重监督也重服务,重财务也重业务和管理,重合规更重效益,重审查也重建议等。实践证明,新理念符合内部审计发展规律。新理念的提出,一方面是二十多年来内部审计发展实践的总结,代表了今后内部审计发展方向。另一方面,也把“和谐”的思想和文化贯穿到内审工作当中,强调内审工作要兼顾,均衡,互动,以人为本,克服了以往的片面性,反映了我国内部审计指导思想和管理方法的重大转变,是内部审计思想和实践的一次解放。应在实践中坚持下去并不断创新和发展。 在内部审计新理念的影响下,内部审计已经成为内部控制体系的一个重要组成部分。内部审计不仅保证了企业会计信息的真实性和经营的合法合规性,还在加强管理,防范风险,促进企业发展方面发挥了作用,即发挥了“促进”的职能。如果说审计是国家经济运行的“免疫系统”,那么内部审计已经成为“免疫系统”中的第一道防线。 第二,必须取得本单位领导的重视,内部审计工作才能得到持续发展。近年来,内部审计工作取得了很大的成绩,其中一个重要原因就是部门和企事业单位的领导越来越重视内部审计。大量实践已经证明,哪个单位内部审计工作发挥了作用,并取得了成绩,那里的领导就是一个重视内部审计工作的领导。因为内部审计与国家审计不同,较为健全的法律法规为国家审计提供了好的审计环境。而内部审计法制还不够健全,有些规定还没上升到法律层次,目前主要还是靠领导的认识程度去为内部审计创造工作环境。只有聪明的领导者才会认识到内部审计不仅可以查出财务管理上的问题,另一方面,还能为他提供准确的信息特别是风险管理方面的信息,从而减少决策失误。 第三,必须依靠法制手段,解决内审管理工作发展中遇到的问题。回顾我省内部审计管理工作的发展历程,是由行政手段逐步向法制手段转变的过程。内审发展初期,审计机关提出“加强宣传”、“以审促建”的方针,曾发挥了一定的作用,但没能持久。在机构改革中 ,由90年代初的三千多个内审机构下降为近几年的一千多个机构。后来审计署和国资委等国家有关监管部门以及国务院一些部委制定了行政法规,对加强内审工作提出了明确要求,《审计法》对内审工作尽管条文不多,但规定的非常明确,上升到了法律层面,也使中央企业事业单位内部审计取得了较快发展。现实使我们明确认识到,管理方式必须要转变,对内审发展中的问题,审计机关要向政府反映,通过法律法规解决问题,把一些成功的理念、经验和惯例上升到法制层面,写到法规中。于是,近几年我们全力抓了内审立法工作,首先,向省政府法制办宣传,让他们知道什么是内部审计,为什么要加强内部审计。经反复宣传,取得了政府法制部门的理解和支持,列入政府立法论证计划,经长期多次论证,去年底,省政府颁布了政府令,使我们内部审计管理工作有了法规依据。 第四,必须结合本单位的实际情况,走中国特色的内部审计道路。我国和西方国家国情不同,所有制形式不同,企业制度也不同,必须探索中国特色的内部审计路子。我国的国有企业、事业单位、金融企业、乡镇企业、民营企业由于自身特点不同,内审的方法、目标、手段、程序等也应该不同。各行业、各单位都应该结合自身的特点和实际情况确定工作重点。 从我省内部审计工作发展历程来看,内部审计有这么几个工作形态,一是会计信息的稽核,即真实性审计;二是查错防弊,即合法性合规性审计;三是检查结果,即效率、效果和效益审计。四是参与管理和决策,在前瞻性和建设性方面提出审计建议。全省内审工作目前还很不平衡,这几种工作形态目前都存在。我们不能盲目的引进国外的做法,摒弃其中的某种工作形态。也不能简单的学习国内其他行业的经验,应该采取兼容和实事求是的态度,把不同形态的内部审计重点与本单位的实际情况相结合。此外,在内审管理方面我们也自己的特点,我国内部审计由国家审计机关管理和指导,而国外政府审计和内部审计没有多少联系。 在总结以上经验的同时,我们还应该清楚的认识到,辽宁的内部审计工作离审计署和省政府的要求还有很大差距,和全国一些省相比,与辽宁工业大省的地位还很不相称,主要表现在审计机关和各级领导对内审工作还不够重视,有的市内部审计工作还没排到审计机关的工作日程,内审指导管理工作还不够主动,不够得力,中央单位和地方单位的内部审计工作还有较大的差距,一些中央单位先进的内审工作经验没有在地方得到宣传和推广,开展内部审计转型的单位在我省还不多等。这些问题,应该引起我们的重视,认真解决。 三、努力把我省内部审计工作提高到一个新水平 对内部审计工作的认识明确之后,关键是抓好落实,全省各级审计机关要行动起来,全面提高内审工作的整体水平。 第一,要明确抓内部审计的工作思路。管理内审工作和管理机关的审计工作有所区别,因此,解放思想,调整工作思路是做好内审管理工作的主要环节。一是增强内审管理工作的系统性。各级领导应该明确,内部审计管理工作是一个系统工程,不是哪一个部门的工作,是全局机关的综合工作,必须各业务部门、综合部门和协会相互支持,密切配合,通力合作,齐心协力。要把内部审计管理工作和审计业务工作结合起来,业务部门在实施审计时要关注被审单位的内部审计情况,对于问题比较多的单位,在审计报告中要评价被审单位建立健全内部审计制度情况。还要注意加强与中省直驻本地内部审计单位的联系,把中央单位和地方单位的内部审计工作全部纳入系统中管理。二是增强管理工作的基础性。基础性主要是要对本地内部审计工作胸中有数,本地各类企业事业单位有多少,有多少个单位建立了内审机构,配备了多少审计人员,其中专兼职情况,工作开展情况,工作特点,存在的问题,成果如何,哪些部门行业好,哪些差。对内部审计已经实现转型的单位更要做到胸中有数。要做到胸中有全局,手中有典型,抓典型是为了推动全局。要了解不同行业的共性和特点,有针对性的制定本地区内部审计工作分类指导方案。我们许多审计机关目前做的不够,所以省厅最近决定开展了内审普查,利用由审计署制发,经国家统计局备案的报表,希望在座的领导要重视并亲自抓。三是内审管理要增强协作性,内部审计协会承担对内部审计的管理职能,已在有关法规中做了规定,协会还有责任加强与有关部门和社会团体的协作或合作,如国资委、民政厅、工商联,中小企业厅、企业管理研究会等。通过沟通和协作,使他们明确内部审计的作用,尤其是明确内部审计不仅是挑毛病的,还可以发挥建设性和前瞻性的作用。总之,通过传递信息,沟通信息,增加理解,共同支持,借助社会资源形成合力,来推动内审工作。 第二,要突出内部审计工作的重点。一是各市审计局要进一步做好《辽宁省内部审计工作规定》的学习宣传和贯彻落实工作。《辽宁省内部审计工作规定》的出台,来之不易。省厅已发出贯彻落实《规定》的文件,各市也要利用印发文件,办班讲课等多种形式向政府和各有关部门、内审单位宣传《规定》,使各级领导充分认识《规定》的重大意义,了解《规定》的内容。为全面落实《规定》创造良好的条件。对于落实《规定》中存在的问题,应该及时向当地政府和省厅反馈,进一步研究解决。二是帮助被审计单位建立健全完善的内部审计机构,保证内部审计机构更好地行使职权。三是督促内审单位加强对内部审计工作的领导,对设立董事会的企业建议设审计委员会,加强对内审的指导和监督。没设董事会的企业,由主要负责人领导内审工作。四是充实内审工作力量,配备既懂财务又懂经营管理知识的各类人才,保证审计工作的需要。五是实现内审工作的规范化、制度化和程序化。 第三,创新内部审计管理的方式方法。管理工作的创新主要体现在管理方式方法、内容、措施和思路等方面的创新。各级审计机关要认真总结内审管理的新鲜经验,使各种经验的示范效应成功展示出来。今年下半年,全省内审工作会议将表彰几个内审管理工作的先进市级管理机关并交流经验。 关于创新内部审计管理工作方法,初步考虑:一是调整审计机关现有特约审计员的构成,加大内部审计人员的比例,以加强国家审计机关和内部审计的相互了解和联系。二是审计机关可以利用内部审计资源,如文教卫生等系统内部审计都很健全,应该借助内部审计力量开展专项审计,这样可以取长补短。还可以借鉴内部审计好的技术方法,借用内部审计成果等。三是目前协会应该关注一下中小企业或民营企业,通过调查研究,看看建立内部审计的条件如何,大连、辽阳等地都可先行试点。四是辽宁的CIA人员已达近五百人,能否组织这些人员组建若干中介机构,并加入协会,专门承担中小企业或民营企业的内部审计工作等等。审计署和中国内部审计协会在创新方面给我们树立了榜样,如中内协正在研究制定《内部审计指导和监督办法》,正在建立和实施内部审计质量评估制度,还提出建立健全内部审计发展报告制度的设想,每年定期向政府及有关部门和社会公布本地区内部审计发展报告,扩大内部审计的社会影响力。各市也可以考虑在今年普查结果的基础上,建立起一套可行的统计制度和使用的数据库,然后编制本地的《国有企业内部审计发展报告》,条件成熟的市可先行试点,省协会应给予支持。 四、加强对内部审计工作的领导 内部审计工作是审计机关和审计监督对象的一项重要工作,推动内审工作的发展,更是政府的一项责任。《审计法》明确规定了指导监督内部审计工作是审计机关的职责。所以各级审计机关要担负起这一责任,一定要加强对内部审计工作的领导,把内审管理工作落到实处。 第一,建立和完善内审管理工作的领导体制。各市审计局主要领导对涉及内审工作的重要事情,应该做到知情、过问和督办,对于涉及多个部门职责不清而影响工作的要亲自协调解决。分管局领导要落实责任,要有职能部门和专职人员负责这项工作。实践证明,内审工作开展好的市如沈阳、辽阳、铁岭等都是一把手重视内审工作。今后,省厅要把内审管理工作纳入工作目标考核之中。 第二,要加强内审管理部门队伍建设。一是领导要注重选调一些既懂审计业务,又具有一定文字综合能力和调研能力的人员,造就一支事业心强,作风勤奋,工作积极主动的队伍。二是从事内审管理工作的同志要认真学习政策法规和上级领导关于内审工作的有关论述,认真调查研究,以掌握内审工作的发展规律,管理工作才会有所作为。 第三,要加强对内部审计协会的指导监督和管理。一是要加强对内部审计协会的管理和指导,更多地通过内部审计协会指导内部审计工作,同时要加大对内部审计协会的支持力度。二是要加强对内部审计协会的监督,今年,省政府有关部门将开展全省社会团体的清理整顿工作,审计机关要认真组织协会开展整顿工作,保证内部审计协会健康发展。三是内部审计协会要在审计机关的管理监督下,认真贯彻落实《规定》,不断加强内部管理,加强人员素质建设,遵纪守法,充分发挥协会“服务、管理、宣传、交流”的职能,发挥桥梁和纽带作用,推动我省内部审计工作发展。 五、强调几个具体问题 第一,关于全省内部审计“双先”表彰工作。一是根据《辽宁省审计厅关于评选全省内部审计先进单位和先进工作者的通知》(辽审发[2007]59号)的文件,各地已将“双先”名单和事迹材料于今年二月报省厅,希望再核实一下,避免出现问题。二是在表彰大会上交流的经验材料,各市局要组织专人认真把关。帮助总结专题业务经验,不要写成事迹材料。 第二,关于全省内部审计普查工作。这次普查的主要目的是落实《辽宁省内部审计工作规定》(省政府215号令),做好内部审计管理的基础工作。一是这项工作需要管理部门和业务部门的协作配合,要求市局主要领导亲自抓。二是要按《辽宁省审计厅关于开展内部审计工作普查的通知》(辽审发[2008]24号)的要求,做到项目完整,数字准确,上报及时。 第三,关于省内部审计协会换届工作。这次会议印发的理事分配方案是讨论稿,请各市回去后要认真研究,及时反馈意见。实事求是的把本地区关心和支持内部审计的领导和有责任感的内审工作者推荐上来。 第四,关于期刊宣传工作。一是要解决认识问题,通过宣传推荐审计署的《中国内部审计》期刊来宣传内部审计工作不是摊派。二是不定指标,多提建议。不仅内审单位和管理部门应该订阅,建议给政府领导、政府有关部门、审计机关领导和每个业务部门都订阅。

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