认清形势 加强指导 推动全省内部审计工作上新台阶 --王卫国总审计师在全省内部审计指导工作座谈会上的讲话摘要 （2007年6月7日） 一、认清形势，抓住机遇 当前的形势有利于内部审计的发展，主要体现在以下几个方面。 （一）内部审计新理念的提出和工作转型。今年3月，中国内部审计协会召开了第五届常务理事会第三次扩大会议，石爱中副审计长和王道成会长发表了重要讲话，提出了内部审计工作新理念。新理念的主要内容是，内部审计要从传统的重监督向重监督也重服务转变；从重结果向重过程转变；从重事后审计向重事前和事中审计转变；从重财务向重业务、重管理转变；从重合规审计向重3E（经济性、效率性、效果性）转变；从重审查向重建议转变；从重当前向重长远转变；从重静态向重动态转变；从重内部控制向重风险管理转变；从重独立向重互动转变。在最近召开的全国内部审计协会秘书长会议上，王道成会长和易仁萍副会长在讲话中又提出了内部审计工作转型的要求，我们应深刻认识到，新理念和新思路的提出，是20多年来内审工作经验的总结，也是在当前建设和谐社会条件下，内部审计指导思想和指导方法的重大转变。审计机关负责内部审计指导工作的人员和内审工作者都应该认真学习，认真思考，认真实践，认真宣传，认真总结。 （二）企业管理水平不断提高。企业管理者更重视内部控制和风险管理，因而对内部审计也就更重视。这些年，一些知名企业有的被审计出了一些问题，有的出现了一些经济案件。这些情况的出现和各方面监督的共同作用，使企业管理者对加强企业管理的自觉性和责任感增强了，对内部审计在公司治理、风险管理和内部控制中的作用也更为关注。 （三）实行审计公告。通过向人大报告审计工作，以及向社会公告审计结果，一些部门和单位领导开始认识到内部控制的重要性。最近一个时期，国家发改委等部委先后邀请李审计长讲审计，并表示要开展内部审计工作。这种形势为内部审计的发展提供了大好的契机。 （四）《辽宁省内部审计工作规定》正酝酿出台。省政府领导对内部审计工作非常重视，《辽宁省内部审计工作规定》经上下多次讨论修改，已报到省政府法制办，并被列为辽宁省政府2007年立法论证项目。相信《辽宁省内部审计工作规定》的出台，将为我省内部审计工作的进一步发展提供有力的法规支持和政策依据。 据去年底审计署制发的《内部审计情况报表（年报）》（审统14表）反映，全国内部审计机构5.7万，专职2.9万,内审人员20万,专职人员10万，辽宁的数据是内审机构1105个，专职机构437个，有内审人员4035人，专职1264人；全国内审增加效益382亿，山东7亿多，辽宁的数据只有1.8亿。这些数据与辽宁的大省不相称，存在差距的原因主要是，一些市审计机关领导对内部审计还不够重视，从事内审指导工作的人员工作还不够主动，不够得力。一些先进典型单位的经验没有得到宣传和推广等等。全省内部审计指导工作人员要认清形势，把握机遇，找准不足，创新方法，把内审工作抓好。 二、加强内部审计工作的指导 审计机关监督指导内审的职责已在《审计法》中明确了，如何做好内审指导工作，已经强调很多，当前，应主要做好以下几项工作： （一）审计机关的业务处（科）在审计工作中要关注内部审计。尤其对重要单位和重要项目开展审计时，要将被审单位是否开展了内部审计工作作为评价其内部控制的一项主要内容给予关注并评价，这应该成为我们的业务惯例。 （二）继续做好内部审计调研工作。去年，省协会到几十个内审单位进行了调研，我也到了一些单位，感觉很有启发，应该说调查研究是我们指导内部审计的主要方法，是领导干部的基本功，但调查研究不是目的，我们要明确内部审计调研的主要目的： 第一，掌握本地内部审计的基本情况。没有调查，就没有发言权。不调查，就没有指导工作的权利。各市审计机关内部审计指导部门对本地区内审的机构、人员、工作开展情况、工作特点、存在的问题、内审工作转型的典型单位等情况要心中有数。要通过调查，认真研究。今年，中国内部审计协会提出要编制《2007年中国内部审计发展报告》，这是一项创新。各市审计机关也可以尝试在调查研究的基础上编制本地区内审工作发展情况报告，向社会公布，宣传和推动内部审计工作。 第二，做好分类指导。内审的指导要区分大型企业和中小型企业，要区分生产性企业和经营性的企业，还要区分国有企业和非国有企业等等，指导工作不能搞“一刀切”，分类指导才能有针对性，才能提高指导水平。 第三，发现、总结和推广典型经验。胸中有全局，手中有典型，是传统的工作方法。国家组织的先进事迹报告团，就是宣传先进典型经验和事迹。各市要通过调研，把本地的不同行业、不同企业内审工作的先进经验总结出来。一是要善于发现和培养典型，当前要注意总结展示现代内部审计功能的新典型。如最近国务院发布节能减排综合性工作方案，这就是党和政府的中心工作，要注意总结一些基础好的内审人员应该在节能降耗方面有所作为的典型；还要注意培养内审在风险管理、内部控制和公司治理中的典型经验；对传统的经验也要总结，如财务收支真实性、合法性、效益性的经验和对企业做贡献的经验；还要总结内审开展计算机审计的经验。二是要宣传表彰典型。要通过内审工作会议和内审现场会等形式，大张旗鼓地宣传典型。去年，我参加了辽阳、铁岭的内审典型表彰会，效果都很好。 总之，各地对本地区内审发展要有信心，不能仅看到本地内审工作不平衡就丧失信心。应该说，差距和不平衡是正常的。古人讲“同则不继”，有差距和不平衡，工作才有发展，没有差距就没有先进典型了。 （三）市级内审指导部门和协会要加强自身建设。这次会议，有的市没有派人参加，有几个市没能准时到会，反映出我们的工作作风还有问题。市级内审指导部门和内审协会要振奋精神，认真学习，尽职尽责，积极工作，这样才能有所作为，这也是加强内审基础建设的要求。各市内审指导工作还要勇于创新，去年，有一位全省政协委员提出组建国际注册内部审计师（CIA）行，有条件的市可以探索。今年省厅也准备对内部审计指导工作做得好的市级审计机关进行表彰。 三、强调几个具体问题 （一）关于内审“双先”评选工作。今年底，省厅准备表彰内审先进集体和先进工作者并择优向审计署推荐。名额是根据2006年末内审专职机构数和专职人员数，并结合上年表彰数和近年内审工作的实际情况确定。文件下发后，省内审协会要组织对部分地区申报先进的单位进行考核，各市内部审计指导人员也不能在办公室等待内审单位报材料，要到企业帮助总结经验，真正把好的新鲜经验总结出来。 （二）关于内审理论研讨。我们省内审的理论研讨比较薄弱。今年，省协会要成立专门的学术委员会，推进内部审计的理论研究工作。中国内审协会每年都组织全国性理论研讨，今年的题目省协会已经转发各市，各市局要认真组织内审人员参加。我们省的理论研讨文章，要争取在署里研讨会上做汇报。 （三）关于内部审计统计报表。内审的一些数据是决策的依据，是内审指导工作的基础。统计工作存在主要问题是数据不准确和不及时。目前，我们都是按审计署制发的《内部审计情况报表（年报）》（审统14表）填报。这一报表是法定报表，各市要认真按程序填报。首先，各市内审指导部门负责统计准确后（包括本地的中省直单位）报本级综合部门或办公室，同时报省内审协会；其次，各市综合部门对报表认真核实后报省厅综合处；最后，省厅综合处汇总各市局的报表，省内审协会汇总省直内审单位的报表并报省厅综合处，由综合处汇总报审计署。去年底，审统14表反映的数据是不准确的，例如，大连、鞍山专职机构和专职人员是1，丹东专职机构和专职人员是2，本溪是0。这几个市数据不准确的原因是各市内审指导人员和各市综合报表人员不联系，造成市综合部门随意填报，希望以后能引起各市局领导和有关职能部门的重视。 （四）关于CIA考试。CIA考试是提升内审专业素质、推动内审发展的一个重要途径，这一点已经通过几年的内审实践得到证明。2007年是我省举办CIA考试的第七年。在过去的6年中，我省累计参加CIA考试的人员已达3779人次，共有381人拥有了CIA资格。目前我省金融机构和大型国企的内审部门对这项考试都非常关注，都很重视通过这项考试来选拔人才。各市内审指导部门要积极抓好这项考试的报名组织和宣传工作，提高内审人员中持有CIA资格的比例，倡导形成全省内审人员争考CIA的良好氛围。 （五）关于《中国内部审计》期刊发行宣传。一是要提高认识、解放思想。要认识到审计机关向基层审计机关和内审人员推荐最高国家审计机关的审计刊物，不是摊派，是工作需要。二是要加强宣传，宣传刊物对内审指导工作的重要性。审计署的报刊我每期都看，审计署领导、中国内部审计协会领导的讲话都非常重要，不看就找不准工作方向。各地的内审工作经验，内审人员都要学习，不学习就找不准工作重点，刊物的重要性就体现在这里。三是不要给各市压指标，要提建议。建议给各市、县政府领导和审计机关领导每人订一份，政府有关部门，如经委及国资委，中小企业局等订一份，内审指导部门和有关业务处（科）订一份。这样每个市能有几十份，再加上各内审机构一份，全省1000-2000份是应该能达到的。