各位领导、同志们： 辽宁省内部审计“双先”表彰和经验交流大会经过与会代表的共同努力，顺利完成了各项议程，在今天下午就要胜利结束了，明天还要开办内控专题讲座。在这次会议上，有98个内部审计工作先进单位和79名先进工作者受到了表彰；会上大家听取了中国建设银行辽宁省分行、东北电网有限公司、抚顺石化公司审计处、辽宁大学审计处、沈阳市市政建设工程公司5家内审工作先进单位的工作经验介绍；还有大连造船重工有限责任公司审计室、辽宁省邮政局、辽宁庆阳化工（集团）有限公司、锦西炼油化工总厂4家内审工作先进单位作了书面交流。中国内部审计协会副会长兼秘书长易仁萍同志和省审计厅厅长王悦同志发表了重要讲话。今天的会议内容丰富，达到了表彰先进、交流经验、振奋精神、推动工作的目的，取得了圆满成功。这次大会的成功召开，对于促进我省内部审计事业发展，必将起到积极的推动作用。下面，我再讲几点意见和建议： 一、认真学习领导同志讲话精神，明确我省内部审计工作的发展方向和思路 中国内部审计协会副会长兼秘书长易仁萍同志在百忙之中来到辽宁参加了这次会议并做了重要讲话，这对我省的内部审计人员是一个很大的鼓舞，对我省的内部审计工作是一个很大的支持和促进。在讲话中，易仁萍秘书长介绍了全国内部审计工作的形势，高度评价了辽宁省的内部审计工作，并从五个方面对今后我省更好地开展内部审计工作提出了重要的指导性意见，我认为她讲得非常好，也非常重要，使我们明确了目标，开拓了视野，我们要认真研究，并切实加以贯彻和落实。 省审计厅王悦厅长在讲话中总结了我省两年来的内部审计工作所取得的成绩，她站在全省的高度分析了内部审计工作面临的形势、取得的成果和存在的问题，明确号召我们要求真务实，开拓创新，进一步提高内部审计的质量和水平，并相应地提出了四点具体要求，对审计机关的内审指导工作和协会工作提出明确的要求，使我们方向明确，思路清晰，对我们做好当前和今后的内部审计工作具有重要的指导意义，充分体现了辽宁省审计厅领导对全省内部审计工作的关心和支持。 希望同志们通过认真学习和领会易仁萍副会长、秘书长和王悦厅长的讲话，进一步认清形势，增强做好内部审计工作的责任感和使命感，坚定信心，以更加饱满的热情、昂扬的斗志投入到未来的工作中，取得更大的工作成绩。 二、总结经验，发扬成绩，拓宽内部审计工作领域 当前，我省内部审计的发展形势喜人，从王厅长讲话和会上交流的经验中我们可以归纳出开展内部审计工作的一些宝贵经验，主要表现在以下几个方面： 第一，建立健全组织机构、完善组织结构，是充分发挥内部审计作用的关键。建立健全内部审计机构，可以为内部审计工作的有效开展提供有力的组织保障；完善组织结构，可以为内审工作的独立性和权威性提供保证。加强内部审计工作的关键在领导，内部审计的一个重要特点就是“对内”，主要是依法对本单位、本部门领导负责，是在企业领导人或单位主要负责人直接领导下工作。实践证明，内审作用发挥的好坏，很大程度上取决于单位领导人对内审工作的重视程度，领导重视，工作就会好开展一些，作用就发挥得好一些，领导重视不够，工作就会有比较大的局限性，会有比较多的困难。 第二，加强内审人员的自身建设，是夯实内审工作的基础。任何事业的发展进步，归根到底都要依靠不断提高人员的素质。许多内审先进单位的实践证明，只有广泛深入地开展内部审计人员的培训工作，积极倡导内部审计人员的结构向复合型和多元化方向发展，才能培育更多的现代内部审计人才，才能创新审计方式方法，取得更大的审计成果，才能为我省内审工作的可持续发展奠定坚实的基础。 第三，内部审计工作的制度化、规范化和科学化是提高审计质量，规避审计风险的重要保障。依据法律、法规、制度进行审计，是审计工作的最高原则和立身之本，而建立健全的审计制度和规范是提高审计工作质量和效率的有力保证。我们高兴地看到，今天参加会议的先进单位都十分重视建章立制工作，都能够依据国家、中国内审协会不断出台的新的审计规范和办法，结合自身工作实际，制定了一系列内审规章制度，在审计机构、人员、工作程序、职责、权限和具体的审计实施办法等方面进行了明确的界定和规范，这使得内审工作开展起来既规范有序，又保证了质量。 第四，内部审计要为本单位、本部门规范管理、增加效益服务是内部审计工作的永恒理念。从这个角度讲，内部审计的重点应放在企事业单位的效益、资产上，放在增强各单位发展后劲上，内部审计要在国有企事业单位改组改制、诚信体系建设中切实发挥好审计监督作用，积极探索内部审计的新路子和新方法，为企事业单位的改革发展服务。内部审计在这方面具有较大的优势，它对单位内部情况最熟悉，对单位管理和内部控制薄弱环节最清楚，内部审计提出的改进意见也最具可行性。因此，内部审计要坚持监督与服务并重的方针，在促进单位加强管理，提高效益上作文章，要把监督寓服务之中，以强化内控为重点，以防范风险为导向，以净化环境为前提，不断拓宽内部审计领域，深化内部审计内容，改进审计技术和方法，把内部审计工作向事中、事前审计推进，既要当好“经济警察”，又要给决策层当好“参谋”、“顾问”，充分发挥内部审计的积极作用。 第五，坚持求真务实，勇于创新的精神；坚持原则，敢于碰硬的精神；依法办事，廉洁自律的精神；围绕中心工作搞好服务的精神；吃苦耐劳，勇于奉献的职业精神是内部审计持续发展的动力。人总是要有一点精神的，努力打造一支忠诚于企业、忠诚于审计事业、具有开拓创新、无私奉献精神的内审队伍对于内部审计工作的可持续发展具有重要作用，他们可以使审计人员增强责任感和集体荣誉感，激发出一种奋发向上的工作热情，成为调动内审人员积极性的有效措施。 以上几点是我省开展内审工作积累的几点经验，希望全省的内部审计工作者要把他们作为进一步推动我省内审工作的动力，推动我省内部审计事业向更高层次发展。 三、求真务实，尽职尽责，推动我省内部审计事业深入发展 前不久胜利闭幕的党的十六届五中全会通过了中央关于制定“十一五”规划的建议，明确了我国下一个五年经济、社会发展的指导方针、奋斗目标、主要任务和重大举措，内部审计人员应深入思考如何结合“十一五”时期的主要任务，做好内部审计的各项工作，争取有所作为。下面，我就下一阶段全省的内部审计工作简要地提几点希望和建议： （一）对各部门和各单位领导的建议 第一，要提高认识。各部门、各单位一定要站在落实“十一五”时期经济和社会发展的主要任务和振兴东北老工业基地宏伟规划的高度认识内部审计的重要性，充分意识到做好内部审计可以有效地促进深化企业改革和建立现代审计制度；可以较好地保证企业、部门认真执行党的方针政策，维护财经法纪；可以为部门、单位领导决策发挥参谋和助手的作用；可以改善企业经营管理和提高经济效益。 第二，要按照审计署四号令的要求，各部门、各单位的主要领导要亲自抓内审工作，加强对内审工作的领导力度。应重点抓好以下几点：一要建章立制，在本企业建立健全一些必要的工作制度和规定，从体制上和制度上确保内审机构具有履行职责所必须的权限，保证内部审计的权威性，保证他们能够顺利行使职责；二要为内审人员创造良好的工作环境，包括执法环境，经济环境和安全环境等，保护他们依法履行职责，努力为他们解决实际困难，使他们工作起来没有后顾之忧；三要注重对内审人员的教育和培训，调整优化内审人员专业结构，不断提高内审人员的政治素质和业务能力；四要重视内审成果的运用，认真研究落实内审意见和建议，使内部审计成果真正转化为生产力。 （二）对内部审计机构的建议 第一，摆正位置。按照有关规定，内部审计机构和人员必须在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作，并按其要求实施审计。 第二，要找准工作重点。经济效益是企业的核心利益，对利润的追求是企业发展的动力。内部审计身在企业中，熟悉企业管理和内部控制的各个环节，只要内部审计机构能够在帮助单位加强经营管理、提高资金使用效益上发挥出独特的作用，那么内部审计的地位就会越来越高，发展空间就会越来越大，因此，效益审计是内部审计工作的永恒主题。今天会上也交流了许多这方面的经验，这说明了我省的内部审计工作定位很准确。 第三，审计方法要因地制宜。这次会议各单位介绍了内审的一些方法，如合同审计、经营分析、风险评估、财务合规性审计等。学习各单位的经验，要结合本地实际，因地制宜，扬长避短。各单位、各部门的管理体制、生产经营、经济状况、生产的产品千差万别，领导人的领导风格也不尽相同。在确定内部审计的任务和方法时，一定要根据企业自身的现状和本单位领导人的要求，牢固树立为本单位服务的理念。 第四，要处理好与其他部门的关系。内部审计必须取得单位其他职能部门的理解和信任，加强与他们的沟通协调。有些项目是需要其他部门的密切配合才能完成的，内审机构不能过分强调审计工作的独立性而忽视与其他部门的配合，而是应该在保持必要独立性的前提下注重客观性，协调好与本单位其他部门的关系，这也是其与国家审计机关的区别之一。 第五，部门审计要发挥好“龙头”作用。实践证明，凡是某一行业、某一系统的内审工作搞得好的，部门审计都发挥着关键性作用。在今后的工作中，部门审计机构要注意多出题目，通过项目管理、计划管理和整合本行业的内部审计资源，推动本行业内部审计的不断发展。 （三）对内部审计人员的建议 人才是事业发展的关键。内部审计人员一定要努力做到： 第一，要牢固树立“终身学习”理念，尤其是内审工作的领导同志，一定要勤奋自学，不断更新知识，改善知识结构，切实提高综合素质，当好企业领导的参谋和助手，审计人员要通过刻苦自学，掌握新方法，提高专业技能。 第二，积极参加省内审协会和本部门、本单位举办的培训考察活动，认真学习国内外先进审计理论和现代审计技术方法，有条件的同志都要积极参加国际注册内部审计师资格考试，努力把自己培养成为“复合型”、“专家型”审计人才。 第三，要严格遵守《内部审计准则20号——人际关系》的规定，使内审人员与相关机构和人员之间建立并保持良好的人际关系，以获得更多的认同、支持和帮助。 第四，内审人员要勤于思考，勤于动笔，在工作之余要尝试进行内审理论研究，对审计实践的最新成果及时进行系统的归纳和总结，积极向有关报刊杂志投稿，与业内人士交流经验教训，互相学习，共同进步，更好地指导审计实践。 （四）对审计机关的要求 指导和监督内部审计工作是《审计法》赋予审计机关的重要职责，审计机关指导内部审计工作时，要根据各地区、各单位的实际情况，因地制宜，分类指导，主要做好以下几项工作： 第一，重视制定发展规划和政策。审计机关要研究本地区内审工作发展规划，提出战略指导意见；要研究内审发展中遇到的困难和问题，向政府及时反映，使政府通过制定政策和规章加以解决。 第二，重视对内部审计工作的宣传。一方面，国家审计机关要向政府及其有关部门和社会宣传内部审计工作，及时传递与内审工作有关的信息，使他们了解和支持内部审计。另一方面，国家审计机关在进驻企业开展审计时，要向企业领导面对面地宣传内部审计工作的重要性，促使其尽快建立并完善内部审计制度，也为审计机关的工作创造良好的外部环境。其实，内部审计工作做好了，国家审计就有了一个好的基础，就可以降低审计成本，提高审计效率。 第三，加强对内部审计业务质量的检查和评估。审计机关要高度重视内审工作质量的提高，审计机关要参照国家审计机关的工作准则和《审计机关审计项目质量控制办法（试行）》（审计署令第6号）的规定，检查并帮助内审机构完善审计全过程的质量管理，不断提高内审工作质量和规范化水平。 （五）对内部审计协会的要求 省内部审计协会和各市内部审计协会要按照中国内部审计协会关于“服务、管理、宣传、交流”的方针去做好以下几方面工作： 第一，组织好内部审计的宣传、经验交流和审计理论方法的研究工作。省内部审计协会要按照中国内部审计协会提出的要求，利用电子网络和审计报刊等媒介宣传内审工作，以引起各级领导的重视。要根据内审工作和内审人员的实际需要，积极开展形式多样、实用性较强的经验交流活动，使广大内部审计人员互相学习，共同进步；还要组织内审理论方法研究和探讨，撰写内审理论文章，不断提升我省内审人员的理论素养和工作技能。开展这项工作要注意与各大专院校、科研院所密切合作，把专家学者与一线审计人员的各自优势结合起来，才有利于多出成果。 第二，搞好调查研究工作。省内审协会要定期组织内部审计人员深入到企事业单位搞调查研究工作，及时总结内审实践中出现的新情况和新问题。调查研究的主题要鲜明，要有针对性，要通过调查研究活动，切实帮助内审人员解决实际问题。协会每年举行一次的内部审计现场会就是一种很值得提倡的方式。这种方式是审计科研管理的创新，代表了审计研究侧重于应用理论研究的发展趋势，不仅宣传了内审工作的典型，使内审人员学到了先进的经验，推动了内审实践的发展，还激发了内审人员开展内部审计研究的积极性和创造性。 第三，组织好考试培训工作。在CIA考试方面，省内审协会和各市分会要进一步提高报名工作的组织水平,加大宣传力度，鼓励更多的内审人员参加考试，要逐步提高拥有国际注册内部审计师资格人员的比例,推动CIA人员成为我省内审工作发展的中坚力量。此外，对内审人员要开展好后续教育工作，要根据内审工作和内审人员的实际需要，多提供一些实用性较强的专业培训，开展这项活动要务求实效，切忌形式主义。 第四，促进内部审计规范化建设。近年来，中国内部审计协会大力推进内部审计规范化建设，到目前为止，已经制定发布了《内部审计基本准则》、《内部审计人员职业道德规范》以及20个《内部审计具体准则》。准则的出台只是规范化的一个前提，要在审计工作中真正贯彻落实好这些准则还需要相当一段时间的宣传、学习和实践。为此，内审协会要做大量的推动工作，并结合审计机关的工作安排开展必要的质量检查。 （六）关于落实这次会议精神的建议 首先，大家要充分认识到这次会议的重要性。大家回去以后，要向本单位领导和审计人员传达好会议精神，其中重点是易仁萍副会长兼秘书长和王悦厅长的重要讲话和各单位开展内部审计工作的先进经验。 其次，要认真制定明年的工作计划。明年是协会的换届之年，届时除了协会组织机构、领导成员发生相应变化外，换届会议的重点工作仍是通过搞调查研究，组织交流工作经验和理论研讨。希望大家回去后针对本系统、本行业实际情况认真制定工作计划，做好准备，早出成果。 同志们，我省新时期的内部审计工作任重道远，希望大家以这次会议为契机，在中国内部审计协会的指导下，通过各级审计机关的指导、监督和管理，以饱满的热情，开拓创新，勤奋工作,共同创造内部审计工作新业绩,促进我省内部审计工作再上新台阶! 谢谢大家!